02-财务制度模板-第4部分

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　　　　2。按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。
　　　　成本管理
　　　　二十三、企业加强成本管理应遵循以下原则：
　　　　1。经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；
　　　　2。全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，　员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，　应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从　大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”；
　　　　3。责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；
　　　　4。科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；
　　　　5。归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。
　　　　二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：
　　　　合规、切实、可行的《成本计算规程》；
　　　　原材料、物资供应的质量与价格保障；
　　　　工程质量监理、产品质量管理保障；
　　　　筹资融资成本预测与监控体系；
　　　　投资成本及效益预测、决策与监控体系；
　　　　销售网络管理制度；
　　　　新产品研制、开发管理与成本控制；
　　　　各项消耗指标及行政费用管理制度；
　　　　分析考核奖惩制度。
　　　　成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。
　　　　二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。
　　　　二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。
　　　　计划和预算
　　　　二十七、为确保企业年度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。
　　　　二十八、编制的依据：
　　　　1。根据本公司年度“战略决策指导委员会”的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体同和落实；
　　　　2。根据市场调查、反馈信息，才计划及时进行检查修订、调整；
　　　　3。根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和纠正。
　　　　二十九、编制的原则：
　　　　1。真实、积极、可靠、适当留有余地，保障国有资产及资本增值；
　　　　2。计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整；
　　　　3。强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上；
　　　　4。经过“两上两上”反复平衡、落实；
即下达目标→上报计划→综合平衡→下达指村→分解落实到各部门分管的指标
　　　　5。资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。
　　　　三十、计划的主要内容：
　　　　1。销售收入、利润计划；
　　　　2。物资供应保障计划；
　　　　3。资金筹集方式、规模及投资收益计划；
　　　　4。产品、工程、资金成本计划及费用预算；
　　　　5。投资方式及支出计划；
　　　　6。现金流量计划；
　　　　7。利润分配及税收缴纳计划；
　　　　8。其他收入、支出计划。
　　　　三十一、综合平衡的主要指标：
　　　　1。利润总额、净利润及上交利润；
　　　　2。净资产增长率；
　　　　3。资产负债率；
　　　　4。速动比率；
　　　　5。净资产利润率。
　　　　三十二、分析、考核是企业经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。
　　　　三十三、企业应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。
　　　　三十四、分析的内容、形式和方法：
　　　　1。全面分析和专题分析结合。
　　　　年度、季度进行全面检查分析，及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等；
　　　　2。定性分析和定量分析相结合。
　　　　对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购情况总结，应收款面清理回收情况；定量分析可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。
　　　　3。书面分析和会议分析相结合。
　　　　定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施；
　　　　4。有条件的应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。
　　　　三十五、考核的原则和要求：
　　　　1。逐级考核，层层考核。公司考核二级企业及其经营班子和公司各部门领导，二级企业考核三级企业及其经营班子，部门负责人考核所属员工；
　　　　2。科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不用单纯以技术衡量；销售业债应以货款到帐为依据；指标完成情况以计划、指标、会计记录为依据；
　　　　3。考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。
　　　　三十六、考核的主要内容和指标
　　　　1。对企业和负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；
　　　　2。对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、费用计划、采购成本、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）筹资成本、投资报酬率等；
　　　　3。对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；
　　　　4。对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度、述职报告和业绩登记工员簿。
　　　　内部稽核
　　　　三十七、为加强财务管理，确保财产安全、酱增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。
　　　　三十八、企业应建立内部稽核制度，设置稽核部门、人员或岗位　，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开发工作。
　　　　三十九、内部稽核的职责：
　　　　1。以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的佥性核查：
　　　　2。企业制度的各项制度、内部政策、办法的合规性核查；
　　　　3。企业计划、预算、会计记录、会计住处的真实性核查；
　　　　4。企业财产物资的采购、管理、使用、安全、效益核查；
　　　　5。对企业内部牵制订的完善性和执行情况核查；
　　　　6。对分析、考核、业绩评价的公证性核查；
　　　　7。对外勤单位业务人员的督导、抽查、考核；
　　　　8。对特殊案件的调查、审议、核实。
　　　　四十、内部稽核的职业纪律：
　　　　客观、公正、保密
　　　　核查事实，提出建议。
　　　　四十一、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按《内部稽核制度》和《会计基础工程规范》要求进行财务稽核；
　　　　1。对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；
　　　　2。对计划、预算及执行情况进行核查；
　　　　3。对银行及证券保证金帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查；
　　　　4。财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；
　　　　5。重要票证管理情况核查；
　　　　6。其他必要的内容。
　　　　内部管理基础工作
　　　　四十二、企业应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。
　　　　四十三、建立内部牵制制度，确保有利管理，防止弊端：
　　　　1。明确牵制制度的原则、组织、分工；
　　　　2。对有关人员和岗位的牵制规定；
　　　　3。出纳岗位的限制条件；
　　　　4。保障牵制制度实施的规定。
　　　　四十四、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。
　　　　1。统一内部原始记录的格式、用途、联数；
　　　　2。明确内部原始记录的填制、传递流程；
　　　　3。规定原始记录的审核、签署、批准权限；
　　　　4。规范原始记录在生产管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。
　　　　四十五、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。
　　　　1。制订与企业内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、产品、工具、内部劳务的计划价格、调拔价格、内部结逄价格等；
　　　　2。明确价格制订、修改的权限和实施的部门。
　　　　四十六、制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括材料定额、工时定额、流动资金定额、劳动保护用品配置标准、各项费用开支标准等。
　　　　四十七、完善计量、检测、仪器和手段，保障各项消耗质量的数据准确可靠能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产计量验收和内部劳务计量的仪器仪表。
　　　　附　则
　　　　四十八、附则：
　　　　1。企业应根据本制度规定结合具体情况拟订具体的实施细则，报本公司备案。
　　　　2。本制度由公司财务部负责解释和修订。
　　　　3。本制度自下发之日起生效。
　
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