06-城市合作银行会计制度-第3部分

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　　第九十六条　会计人员应力求稳定。会计主管人员的任免、调动、须经上一级行　会计部门的同意。一般会计人员的调动，须经本单位会计主管的同意。　
　　第九十七条　会计人员必须持会计证上岗并实行岗位培训。会计人员工作岗位要　有步骤地进行轮换。　
　　第九十八条　会计人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理交接手续。会计　主管人员调动，应由行长或其指定人员监交；一般会计人员调动，应由会计主管人员　或其指定人员监交。监交人员对交接工作负全面责任。
第二十一章　附则
第九十九条　本制度由财务部、中国人民银行解释和修订。　
　　第一○○条　本制度自1997年1月1日起施行。
　　　　附件：城市合作银行会计制度–会计科目
　　　　1。　城市合用银行会计
会计科目
科目　　　　　　代号科目名称
一级二级一　　　级二　　　级
资　　　　　　产　　　　　类
101　现金　
　01　库存现金
　02　运送中外币现金
　03　库存外币
103　贵金属　
110　存放中央银行备付金　
111　存放中央银行特种存款　
112　缴放中央银行一般存款准备金　
113　划缴中央银行财政性存款　
114　存放同业清算款项　
115　存放同业一般款项　
116　存放境外同业款项　
120　拆放同业　
121　拆放境外同业　
123　短期信用贷款　
　01　工业短期信用贷款
　02　商业短期信用贷款
　03　建筑业短期信用贷款
　04　农业短期信用贷款
　05　乡镇企业短期信用贷款
　06　三资企业短期信用贷款
　07　私营企业及个体短期信用贷款
　08　其他短期信用贷款
124　短期保证贷款　
　
　01　　工业短期保证贷款
　02　商业短期保证贷款
　03　建筑业短期保证贷款
　04　农业短期保证贷款
　05　乡镇企业短期保证贷款
　06　三资企业短期保证贷款
　07　私营企业及个体短期保证贷款
　08　其他短期保证贷款
125　短期抵押质押贷款　
　01　工业短期抵押质押贷款
　02　商业短期抵押质押贷款
　03　建筑业短期抵押质押贷款
　04　农业短期抵押质押贷款
　05　乡镇企业短期抵押质押贷款
　06　三资企业短期抵押质押贷款
　07　私营企业及个体短期抵押质押贷款
　08　其他短期抵押质押贷款
126　中长期信用贷款　
　01　技术改造信用贷款
　02　基本建设信用贷款
　03　银团联合信用贷款
　04　其他中长期信用贷款
127　中长期保证贷款　
　01　技术改造保证贷款
　02　基本建设保证贷款
　03　银团联合保证贷款
　04　其他中长期保证贷款
128　中长期抵押质押贷款　
　01　技术改造抵押质押贷款
　02　基本建设抵押质押贷款
　03　银团联合抵押质押贷款
　04　其他中长期抵押质押贷款
129　贴现　
130　逾期贷款　
　01　逾期贷款
　02　呆滞贷款
　03　呆账贷款
131　贷款呆账准备　
132　进出口押汇　
　01　出口押汇
　02　进口押汇
133　应收利息　
　01　贷款应收利息
　02　其他应收利息
135　待摊费用　
　
139　其他应收款　
　01　业务周转金
　02　存出保证金
　03　其他应收款
140　证券回购协议借出款　
　01　国家债券回购协议借出款
　02　中央银行债券回购协议借出款
　03　其他证券回购协议借出款
141　短期债券投资　
　01　短期国家债券
　02　短期金融债券
　03　其他短期债券
142　长期债券投资　
　01　投资债券面值
　02　投资债券溢价
　03　投资债券折价
　04　应计债券利息
145　其他投资　
146　投资风险准备金　
151　固定资产　
　01　经营用固定资产
　02　非经营用固定资产
152　累计折旧　
　01　经营用固定资产折旧
　02　非经营用固定资产折旧
153　固定资产清理　
154　　在建工程　
　01　在建营业用房工程款
　02　其他在建工程款
　　　　
科目代号　　　　　　科　　　　　　目　　　　　　　　　　　名　　　　　称
一级二级　　　一　　　　　级　　二　　　　　级
161　　　　无形资产　　
162　　　　递延资产　
163　　　　待处理财产损失　
　01　　　　　待处理出纳短款
　02　　　　待处理固定资产损失
　03　　　　待处理其他损失
190　　　　其他资产　
负　　　　　　　债　　　　　　类
201　活期存款　
　01　工业存款
　02　商业存款
　03　建筑企业存款
　
　04　农业存款
　05　城镇集体企业存款
　06　乡镇企业存款
　07　三资企业存款
　08　私营企业及个体户存款
　09　其他企业存款
　10　异地单位存款
　11　单位其他存款
205　定期存款　
　01　一般定期存款
　02　通知存款
　03　单位大额可转让定期存单
211　活期储蓄存款　
　01　活期储蓄存款
　02　定活两便储蓄存款
　03　个人支票存款
　04　其他活期储蓄存款
215　定期储蓄存款　
　01　整存整取储蓄存款
　02　零存整取储蓄存款
　03　存本取息储蓄存款
　04　整存零取储蓄存款
　05　大额可转让定期储蓄存单
　06　其他定期储蓄存款
217　信用卡存款　
　01　单位信用卡存款
　02　个人信用卡存款
221　财政性存款　
　01　财政性活期存款
　02　财政性定期存款
231　向中央银行借款　
232　再贴现　
233　转贴现　
234　同业清算存款　
235　同业一般存款　
236　境外同业存放款项　
241　同业拆人　
242　境外同业拆人　
243　应解汇款及临时存款　
　01　应解汇款
　02　临时存款
244　开出汇票　
251　保证金　
252　开出本票　
255　证券回购协议借人款　
　01　国家债券回购协议借入款
　02　中央银行债券回购议借入款
　03　其他证券回购协议借入款
258　待报解预算收入　
260　应付利息　
　01　应付定期存款息
　02　应付定期储蓄存款息
　03　其他应付利息
261　资金清算应付款　
　01　待抵用票据款
　02　待划转款项
262　其他应付款　
　01　久悬未取款项
　02　冻结存款
　03　其他应付款项
263　应付工资　
264　应付福利费　
265　应缴税金　
266　应付利润　
　01　应付股利
　02　其他应付利润
267　预提费用　
272　发行债券　
273　发行债券折价　
274　发行债溢价　
275　发行债券应计利息　
277　待处理财产溢余　
　01　待处理出纳长款
　02　待处理固定资产溢余
　03　待处理其他溢余
280　住房周转金　
所　　　有　　　者　　　权　　　益
301　实收资本　
302　资本公积　
　01　财产重估增值
　02　资本溢价
　03　接受捐赠
　04　其他资本公积
303　盈余公积　
　01　法定盈余公积
　02　任意盈余公积
　03　公益金
311　本年利润　
　01　盈余公积补亏
　02　提取盈余公积
　03　应付利润
　04　未分配利润
资　产　负　债　共　同　类
401　代理证券　
　01　代理发行证券
　02　代理兑付证券
　03　代购证券
　04　代售证券
　05　其他代理证券
402　代理外汇买卖　
403　其他代理业务　
406　委托业务　
　01　委托存款
　02　委托贷款
407　系统内往来　
　01　市行系统内往来
　02　支行系统内往来
408　同城交换清算　
411　异地通汇往账　
412　异地通汇来账　
413　　　
414　　　
416　　　
420　　　
　01　　
　02　　
425　　　
　01　　
　02　　
　03　　
损　　益　　类
501　利息收入　
　01　短期信用贷款利息收入
　02　短期保证贷款利息收入
　03　短期抵押质押贷款利息收入
　04　中长期信用贷款利息收入
　05　中长期保证贷款利息收入
　06　中长期抵押质押贷款利息收入
　07　贴现利息收入
　08　押汇利息收入
　09　其他利息收入
502　金融机构往来利息收入　
　01　存放中央银行款项利息收入
　02　存放及拆放同业利息收入
　03　系统内往来利息收入
　04　其他利息收入
511　手续费收入　
　01　结算手续费收入
　02　委托及代理业务手续费收入
　03　证券买卖手续费收入
　04　其他手续费收入
512　外汇业务收入　
　01　外币兑换收入
　02　经营套汇收入
　03　结售汇业务收入
　04　其他外汇业务收入
513　其他营业收入　
　01　证券买卖收入
　02　其他营业收入
514　投资收益　
　01　国债利息收入
　02　其他债券利息收入
　03　其他投资收益
515　营业外收入　
　01　罚没款收入
　02　固定资产盘盈及清理收入
　03　出纳长款收入
　04　其他营业外收入
521　利息支出　
　01　活期存款利息支出
　02　定期存款利息支出
　03　活期储蓄存款利息支出
　04　定期储蓄存款利息支出
　05　其他利息支出
522　金融机构往来利息支出　
　01　同业存放及拆人利息支出
　02　境外同业往来利息支出
　03　系统内往来利息支出
　04　其他利息支出
523　发行债券利息支出　
531　手续费支出　
　01　储蓄人办手续费支出
　02　结算手续费支出
　　　其他手续费支出
532　业务及管理费　
　01　业务宣传费
　02　印刷费
　03　业务招待费
　04　电子设备运转费
　05　钞币运送费
　06　安全防卫费
　07　保险费
　08　邮电费
　09　诉讼费
　10　公证费
　11　咨询费
　12　审计费
　13　技术转让费
　14　研究开发费
　15　外事费
　16　职工工资
　17　职工福利费
　18　职工教育经费
　19　工会经费
　20　劳动保护费
　21　劳动保险费
　22　待业保险费
　23　住房公积金
　24　公杂费
　25　差旅费
　26　水电费
　27　会议费
　28　固定资产折旧费
　29　低值易耗品摊销
　30　递延资产摊销
　31　无形资产摊销
　32　租赁费
　33　修理费
　34　取暖及降温费
　35　绿化费
　36　董事会和理事会费
　37　税金
　38　坏账损失
　39　呆账准备
　40　投资风险准备
　41　上交管理费
　42　其他业务及管理费
533　营业税金及附加　
534　其他营业支出　
　01　证券买卖支出
　02　其他营业支出
535　外汇业务支出　
　01　外币兑换损失
　02　经营套汇损失
　03　结售汇汇兑损失
　04　其他外汇业务支出
536　营业外支出　
　01　固定资产盘亏及清理损失
　02　出纳短款损失
　03　其他营业外支出
550　所得税　
560　以前年度损益调整　
表　　外　　科　　目
601　开往国外保证凭信　
602　承兑汇票　
603　贷款承诺　
604　期收即期货币　
605　期付即期货币　
606　期收远期货币　
607　期付远期货币　
608　应收买入外汇期权　
609　应付买入外汇期权　
610　应收卖出外汇期权　
611　应付卖出外汇期权　
612　应收利率调期　
613　应付利率调期　
614　应收买入调期期权　
615　应付买入调期期权　
616　应收卖出调期期权　
617　应付卖出调期期权　
备　　忘　　科　　目
701　有价单证　
702　重要空白凭证　
703　代保管有价值品　
704　抵押及质押品　
705　表外应收未收利息　
706　未发行债券　
715　进口代收款项　
716　出口托收款项　
721　国外开来保证凭信　
723　应收信用证出口款项　　　　　　　　


　
城市合作银行会计科目说明
资　产　类
　　　　　101现金　
　　　　　本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。
　　　　　本科目设以下二级科目：
　　　　　　01库存现金
　　　　　　02运送中外币现金
　　　　　　03库存外币

　　　　103贵金属
　　　　本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
　　　　110存放中央银行备付金　
　　　　本科目核算本行存