九味书屋 > 现代都市电子书 > 06-城市合作银行会计制度 >

第3部分

06-城市合作银行会计制度-第3部分

小说: 06-城市合作银行会计制度 字数: 每页4000字

按键盘上方向键 ← 或 → 可快速上下翻页,按键盘上的 Enter 键可回到本书目录页,按键盘上方向键 ↑ 可回到本页顶部!
————未阅读完?加入书签已便下次继续阅读!



  第九十六条 会计人员应力求稳定。会计主管人员的任免、调动、须经上一级行 会计部门的同意。一般会计人员的调动,须经本单位会计主管的同意。 
  第九十七条 会计人员必须持会计证上岗并实行岗位培训。会计人员工作岗位要 有步骤地进行轮换。 
  第九十八条 会计人员因工作调动或其他原因离职时,必须办理交接手续。会计 主管人员调动,应由行长或其指定人员监交;一般会计人员调动,应由会计主管人员 或其指定人员监交。监交人员对交接工作负全面责任。
第二十一章 附则
第九十九条 本制度由财务部、中国人民银行解释和修订。 
  第一○○条 本制度自1997年1月1日起施行。
    附件:城市合作银行会计制度–会计科目
    1。 城市合用银行会计
会计科目
科目      代号科目名称
一级二级一   级二   级
资      产     类
101 现金 
 01 库存现金
 02 运送中外币现金
 03 库存外币
103 贵金属 
110 存放中央银行备付金 
111 存放中央银行特种存款 
112 缴放中央银行一般存款准备金 
113 划缴中央银行财政性存款 
114 存放同业清算款项 
115 存放同业一般款项 
116 存放境外同业款项 
120 拆放同业 
121 拆放境外同业 
123 短期信用贷款 
 01 工业短期信用贷款
 02 商业短期信用贷款
 03 建筑业短期信用贷款
 04 农业短期信用贷款
 05 乡镇企业短期信用贷款
 06 三资企业短期信用贷款
 07 私营企业及个体短期信用贷款
 08 其他短期信用贷款
124 短期保证贷款 
 
 01  工业短期保证贷款
 02 商业短期保证贷款
 03 建筑业短期保证贷款
 04 农业短期保证贷款
 05 乡镇企业短期保证贷款
 06 三资企业短期保证贷款
 07 私营企业及个体短期保证贷款
 08 其他短期保证贷款
125 短期抵押质押贷款 
 01 工业短期抵押质押贷款
 02 商业短期抵押质押贷款
 03 建筑业短期抵押质押贷款
 04 农业短期抵押质押贷款
 05 乡镇企业短期抵押质押贷款
 06 三资企业短期抵押质押贷款
 07 私营企业及个体短期抵押质押贷款
 08 其他短期抵押质押贷款
126 中长期信用贷款 
 01 技术改造信用贷款
 02 基本建设信用贷款
 03 银团联合信用贷款
 04 其他中长期信用贷款
127 中长期保证贷款 
 01 技术改造保证贷款
 02 基本建设保证贷款
 03 银团联合保证贷款
 04 其他中长期保证贷款
128 中长期抵押质押贷款 
 01 技术改造抵押质押贷款
 02 基本建设抵押质押贷款
 03 银团联合抵押质押贷款
 04 其他中长期抵押质押贷款
129 贴现 
130 逾期贷款 
 01 逾期贷款
 02 呆滞贷款
 03 呆账贷款
131 贷款呆账准备 
132 进出口押汇 
 01 出口押汇
 02 进口押汇
133 应收利息 
 01 贷款应收利息
 02 其他应收利息
135 待摊费用 
 
139 其他应收款 
 01 业务周转金
 02 存出保证金
 03 其他应收款
140 证券回购协议借出款 
 01 国家债券回购协议借出款
 02 中央银行债券回购协议借出款
 03 其他证券回购协议借出款
141 短期债券投资 
 01 短期国家债券
 02 短期金融债券
 03 其他短期债券
142 长期债券投资 
 01 投资债券面值
 02 投资债券溢价
 03 投资债券折价
 04 应计债券利息
145 其他投资 
146 投资风险准备金 
151 固定资产 
 01 经营用固定资产
 02 非经营用固定资产
152 累计折旧 
 01 经营用固定资产折旧
 02 非经营用固定资产折旧
153 固定资产清理 
154  在建工程 
 01 在建营业用房工程款
 02 其他在建工程款
    
科目代号      科      目           名     称
一级二级   一     级  二     级
161    无形资产  
162    递延资产 
163    待处理财产损失 
 01     待处理出纳短款
 02    待处理固定资产损失
 03    待处理其他损失
190    其他资产 
负       债      类
201 活期存款 
 01 工业存款
 02 商业存款
 03 建筑企业存款
 
 04 农业存款
 05 城镇集体企业存款
 06 乡镇企业存款
 07 三资企业存款
 08 私营企业及个体户存款
 09 其他企业存款
 10 异地单位存款
 11 单位其他存款
205 定期存款 
 01 一般定期存款
 02 通知存款
 03 单位大额可转让定期存单
211 活期储蓄存款 
 01 活期储蓄存款
 02 定活两便储蓄存款
 03 个人支票存款
 04 其他活期储蓄存款
215 定期储蓄存款 
 01 整存整取储蓄存款
 02 零存整取储蓄存款
 03 存本取息储蓄存款
 04 整存零取储蓄存款
 05 大额可转让定期储蓄存单
 06 其他定期储蓄存款
217 信用卡存款 
 01 单位信用卡存款
 02 个人信用卡存款
221 财政性存款 
 01 财政性活期存款
 02 财政性定期存款
231 向中央银行借款 
232 再贴现 
233 转贴现 
234 同业清算存款 
235 同业一般存款 
236 境外同业存放款项 
241 同业拆人 
242 境外同业拆人 
243 应解汇款及临时存款 
 01 应解汇款
 02 临时存款
244 开出汇票 
251 保证金 
252 开出本票 
255 证券回购协议借人款 
 01 国家债券回购协议借入款
 02 中央银行债券回购议借入款
 03 其他证券回购协议借入款
258 待报解预算收入 
260 应付利息 
 01 应付定期存款息
 02 应付定期储蓄存款息
 03 其他应付利息
261 资金清算应付款 
 01 待抵用票据款
 02 待划转款项
262 其他应付款 
 01 久悬未取款项
 02 冻结存款
 03 其他应付款项
263 应付工资 
264 应付福利费 
265 应缴税金 
266 应付利润 
 01 应付股利
 02 其他应付利润
267 预提费用 
272 发行债券 
273 发行债券折价 
274 发行债溢价 
275 发行债券应计利息 
277 待处理财产溢余 
 01 待处理出纳长款
 02 待处理固定资产溢余
 03 待处理其他溢余
280 住房周转金 
所   有   者   权   益
301 实收资本 
302 资本公积 
 01 财产重估增值
 02 资本溢价
 03 接受捐赠
 04 其他资本公积
303 盈余公积 
 01 法定盈余公积
 02 任意盈余公积
 03 公益金
311 本年利润 
 01 盈余公积补亏
 02 提取盈余公积
 03 应付利润
 04 未分配利润
资 产 负 债 共 同 类
401 代理证券 
 01 代理发行证券
 02 代理兑付证券
 03 代购证券
 04 代售证券
 05 其他代理证券
402 代理外汇买卖 
403 其他代理业务 
406 委托业务 
 01 委托存款
 02 委托贷款
407 系统内往来 
 01 市行系统内往来
 02 支行系统内往来
408 同城交换清算 
411 异地通汇往账 
412 异地通汇来账 
413   
414   
416   
420   
 01  
 02  
425   
 01  
 02  
 03  
损  益  类
501 利息收入 
 01 短期信用贷款利息收入
 02 短期保证贷款利息收入
 03 短期抵押质押贷款利息收入
 04 中长期信用贷款利息收入
 05 中长期保证贷款利息收入
 06 中长期抵押质押贷款利息收入
 07 贴现利息收入
 08 押汇利息收入
 09 其他利息收入
502 金融机构往来利息收入 
 01 存放中央银行款项利息收入
 02 存放及拆放同业利息收入
 03 系统内往来利息收入
 04 其他利息收入
511 手续费收入 
 01 结算手续费收入
 02 委托及代理业务手续费收入
 03 证券买卖手续费收入
 04 其他手续费收入
512 外汇业务收入 
 01 外币兑换收入
 02 经营套汇收入
 03 结售汇业务收入
 04 其他外汇业务收入
513 其他营业收入 
 01 证券买卖收入
 02 其他营业收入
514 投资收益 
 01 国债利息收入
 02 其他债券利息收入
 03 其他投资收益
515 营业外收入 
 01 罚没款收入
 02 固定资产盘盈及清理收入
 03 出纳长款收入
 04 其他营业外收入
521 利息支出 
 01 活期存款利息支出
 02 定期存款利息支出
 03 活期储蓄存款利息支出
 04 定期储蓄存款利息支出
 05 其他利息支出
522 金融机构往来利息支出 
 01 同业存放及拆人利息支出
 02 境外同业往来利息支出
 03 系统内往来利息支出
 04 其他利息支出
523 发行债券利息支出 
531 手续费支出 
 01 储蓄人办手续费支出
 02 结算手续费支出
   其他手续费支出
532 业务及管理费 
 01 业务宣传费
 02 印刷费
 03 业务招待费
 04 电子设备运转费
 05 钞币运送费
 06 安全防卫费
 07 保险费
 08 邮电费
 09 诉讼费
 10 公证费
 11 咨询费
 12 审计费
 13 技术转让费
 14 研究开发费
 15 外事费
 16 职工工资
 17 职工福利费
 18 职工教育经费
 19 工会经费
 20 劳动保护费
 21 劳动保险费
 22 待业保险费
 23 住房公积金
 24 公杂费
 25 差旅费
 26 水电费
 27 会议费
 28 固定资产折旧费
 29 低值易耗品摊销
 30 递延资产摊销
 31 无形资产摊销
 32 租赁费
 33 修理费
 34 取暖及降温费
 35 绿化费
 36 董事会和理事会费
 37 税金
 38 坏账损失
 39 呆账准备
 40 投资风险准备
 41 上交管理费
 42 其他业务及管理费
533 营业税金及附加 
534 其他营业支出 
 01 证券买卖支出
 02 其他营业支出
535 外汇业务支出 
 01 外币兑换损失
 02 经营套汇损失
 03 结售汇汇兑损失
 04 其他外汇业务支出
536 营业外支出 
 01 固定资产盘亏及清理损失
 02 出纳短款损失
 03 其他营业外支出
550 所得税 
560 以前年度损益调整 
表  外  科  目
601 开往国外保证凭信 
602 承兑汇票 
603 贷款承诺 
604 期收即期货币 
605 期付即期货币 
606 期收远期货币 
607 期付远期货币 
608 应收买入外汇期权 
609 应付买入外汇期权 
610 应收卖出外汇期权 
611 应付卖出外汇期权 
612 应收利率调期 
613 应付利率调期 
614 应收买入调期期权 
615 应付买入调期期权 
616 应收卖出调期期权 
617 应付卖出调期期权 
备  忘  科  目
701 有价单证 
702 重要空白凭证 
703 代保管有价值品 
704 抵押及质押品 
705 表外应收未收利息 
706 未发行债券 
715 进口代收款项 
716 出口托收款项 
721 国外开来保证凭信 
723 应收信用证出口款项        


 
城市合作银行会计科目说明
资 产 类
     101现金 
     本科目核算本行库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。
     本科目设以下二级科目:
      01库存现金
      02运送中外币现金
      03库存外币

    103贵金属
    本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
    110存放中央银行备付金 
    本科目核算本行存

返回目录 上一页 下一页 回到顶部 0 0

你可能喜欢的