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第4部分

06-城市合作银行会计制度-第4部分

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    110存放中央银行备付金 
    本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。
    111存放中央银行特种存款 
    本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。
    l12缴存中央银行一般存款准备金 
    本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。
    113划缴中央银行财政性存款 
    本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。
    114存放同业清算款项 
    本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境内金融机构的款项。
    115存放同业一般款项 
    本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。
    116存放境外同业款项 
    本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。
    120拆放同业 
    本科目核算本行拆借给境内金融机构的款项。
    121拆放境外同业 
    本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。
    123短期信用贷款 
    本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的信用贷款。
    本科目设以下二级科目:
      0l工业短期信用贷款
      02商业短期信用贷款
      03建筑业短期信用贷款
      04农业短期信用贷款
      05乡镇企业短期信用贷款
      06三资企业短期信用贷款
      07私营企业及个体短期信用贷款
      08其他短期信用贷款
    124短期保证贷款
    本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的保证贷款。
    本科目设以下二级科目:
      0l工业短期保证贷款
      02商业短期保证贷款
      03建筑业短期保证贷款
      04农业短期保证贷款
      05乡镇企业短期保证贷款
      06三资企业短期保证贷款
      07私营企业及个体短期保证贷款
      08其他短期保证贷款
    125短期抵押质押贷款
    本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以内(含一年)的抵押、质押贷款。
    本科目设以下二级科目:
      01工业短期抵押质押贷款
      02商业短期抵押质押贷款
      03建筑业短期抵押质押贷款
      04农业短期抵押质押贷款
      05乡镇企业短期抵押质押贷款
      06三资企业短期抵押质押贷款
      07私营企业及个体短期抵押质押贷款
      08其他短期抵押质押贷款
    126中长期信用贷款
    本科目核算本行发放给借款人的期限在上的信用贷款。
    本科目设以下二级科目:
      01技术改造信用贷款
      02基本建设信用贷款
      03银团联合信用贷款
      04其他中长期信用贷款
    127中长期保证贷款
    本科目核算本行发放给借款人的期限在上的保证贷款。
    本科目设以下二级科目:
      0l技术改造保证贷款
      02基本建设保证贷款
      03银团联合保证贷款
      04其他中长期保证贷款
    128中长期抵押质押贷款
    本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的抵押、质押贷款。
    本科目设以下二级科目:
      01技术改造抵押质押贷款
      02基本建设抵押质押贷款
      03银团联合抵押质押贷款
      04其他中长期抵押质押贷款
    129贴现 
    本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。
    130逾期贷款
    本科目核算本行发放的到期(含展期到期)借款人不能归还的贷款以及按照有关规定需转入本科目核算的款项。
    本科目设以下二级科目:
      0l逾期贷款
      02呆滞贷款
      03呆账贷款
      131贷款呆账准备
    本科目核算本行按照规定计提的贷款呆账准备。本科目是有关贷款科目的备抵科目。
    132进出口押汇
    本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单的款项,或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知,由本行偿付款项后所垫付的款项。
    本科目设以下二级科目:
      01出口押汇
      02进口押汇
    本科目分不同币种,出口押汇按开证行,进口押汇按委托开证客户进行明细核算。
    133应收利息
    本科目核算本行按权责发生制原则计算的府帅未收利息。在规定期限以上的逾期贷款的应收利息转人表外核算。
    本科目设以下二级科目:
      0l贷款应收利息
      02其他应收利息
    135待摊费用
    本科目核算本行不能全部计入当期损益,应在以后不超过一年的期间内分期摊销的各项费用。
    139其他应收款
    本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。
    本科目设以下二级科目:
      01业务周转金
        核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金等款项。
      02存出保证金
        核算本行预付的各种保证金性质的款项。
      03其他应收款
    140证券回购协议借出款
    本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。
    本科目设以下二级科目:
      0l国家债券回购协议借出款
      02中央银行债券回购协议借出款
      03其他证券回购协议借出款
    14l短期债券投资
    本科目核算本行购买的期限在一年以内(含一年)的短期债券。
    本科目设以下二级科目:
      0l短期国家债券
      02短期金融债券
      03其他短期债券
    142长期债券投资
    本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。
    本科目设以下二级科目:
      01投资债券面值
      02投资债券溢价
        本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
      03投资债券折价
        本科目核算本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。它应在债券买入后至到期前的期间内分年摊销。
      04债券应计利息
        核算购入长期债券的应计利息。
    145其他投资
    本科目核算本行技规定对金融机构进行的直接投资。
    146投资风险准备金
    本科目核算本行按规定提取的投资风险准备金。本科目为各有关投资科目的备抵科目。
    15l固定资产
    本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。本科目应按规定的原则计价入账。
    本科目设以下二级科目:
      0l经营用固定资产
      02非经营用固定资产
    152累计折旧
    本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。本科目为“15l固定资产”科目的备抵科目。
    本科目设以下二级科目:
      0l经营用固定资产折旧
      02非经营用固定资产折旧
    153固定资产清理
    本科目核算本行因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入。
    154在建工程
    本科目核算本行进行各项工程,包括购建固定资产所发生的在建工程款项。本行购入的不需安装的固定资产,不通过本科目核算。
    本科目设以下二级科目:
      01在建营业用房工程款
      02其他在建工程款
    16l无形资产
    本科目核算本行长期使用的没有实物形态的资产,包括专利权、著作权、租赁权、土地使用权和非专利技术等的价值。
    162递延资产
    本科目核算本行不能全部计入当年损益,应在以后年度分期摊销的各项费用,包括开办费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。
    163待处理财产损失
    本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的缺损。
    本科目设以下二级科目:
      01待处理出纳短款
      02待处理固定资产损失
      03待处理其他损失
    190其他资产
    本科目核算本行被冻结的存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产以及其他财产等。
    负 债 类
    201活期存款
    本科目核算本行吸收的企事业单位的活期存款及信用卡存款等。
    本科目设以下二级科目:
      0l工业存款
      02商业存款
      03建筑企业存款
      04农业存款
      05城镇集体企业存款
      06乡镇企业存款
      07三资企业存款
      08私营企业及个体户存款
      09其他企业存款
      10异地单位存款
      11单位其他存款
    205定期存款
    本科目核算本行吸收的企事业单位存入的定期存款。
    本科目设以下二级科目:
      0l一般定期存款
      02通知存款
      03单位大额可转让定期存单
    2ll活期储蓄存款
    本科目核算本行吸收的居民个人活期储蓄存款。
    本科目设以下二级科目:
      01活期储蓄存款
      02定活两便储蓄存款
      03个人支票存款
      04其他活期储蓄存款
    215定期储蓄存款
    本科目核算本行吸收的居民个人定期储蓄存款。
    本科目设以下二级科目:
      01整存整取储蓄存款
      02零存整取储蓄存款
      03存本取息储蓄存款
      04整存零取储蓄存款
      05大额可转让定期储蓄存单
      06其他定期储蓄存款
    217信用卡存款
    本科目核算本行办理信用卡业务收取的信用卡备付金。
    本科目设以下二级科目:
      01单位信用卡存款
      02个人信用卡存款
    221财政性存款
    本科目核算本行吸收机关团体的财政性存款。
    本科目设以下二级科目:、
      01财政性活期存款
      02财政性定存款
    231 向中央银行借款
    本科目核算本行向中国人民银行借入的再贷款。
    232 再贴现
    本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得的款项。
    233 转贴现
    本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向其他银行进行转贴现而获得的款项。
    234 同业清算存款
    本科目核算境内银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行的款项。
    235 同业一般存款
    本科目核算境内银行及非银行金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种款项。
    236 境外同业存放款项
    本科目核算境外金融机构存放在本行的款项。
    241同业拆入
    本科目核算本行从境内金融机构拆入和借人的款项。
    242境外同业拆入
    本科目核算本行从境外金融机构拆入和借入的款项。
    243应解汇款及临时存款
    本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异地采购和因临时需要而存入本行的款项。本科目为不计息科目。
    本科目设以下二级科目:
      01应解汇款
      02临时存款
    244开出汇票
    本科目核算本行受单位或个人的委托而签发的银行汇票款项。
    251保证金

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