试教材经济法基础 超清晰电子版-第70部分
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单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。
（三）存款人预留银行签章的管理
1．单位遗失预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的，应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照正本、司法部门的证明等相关证明文件。单位存款人可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书，以及被授权人的身份证件。
2．个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，并凭以办理预留银行签章的变更。单位存款人申请更换预留个人签章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。由法定代表人或单位负责人直接办理的，应出具加盖该单位公章的书面申请以及法定代表人或单位负责人的身份证件。授权他人办理的，应出具加盖该单位公章的书面申请、法定代表人或单位负责人的身份证件及其出具的授权书、被授权人的身份证件。无法出具法定代表人或单位负责人的身份证件的，应出具加盖该单位公章的书面申请、该单位出具的授权书以及被受权人的身份证件。
（四）银行结算账户的对账管理
银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。
【例8－4】2006年10月9日，A企业的财务科长持有关证件到X银行营业部办理基本存款账户开立手续，X银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，便为其办理了开户手续。同日，该财务科长持以上证件和与Y银行签订的贷款合同到Y银行开立了一个一般存款账户。10月10日，该财务科长携带A企业的印鉴到X银行营业部购买了一本转账支票，并当场签发了金额为12000元的转账支票并填写了进账单。支票和进账单的收款人均为在X银行开户的B企业，X银行的工作人员审查完毕后当场办理了该支票的转账手续。10月11日，X银行工作人员携带A企业的基本存款账户开户，资料向当地中国人民银行报送，申请核准。分析X银行和Y银行的做法是否符合有关银行结算账户管理规定？
【解析】（1）X银行工作人员当日即为A企业开立基本存款账户的做法违反了有关银行结算账户管理规定。根据《人民币银行结算账户管理办法》第二十八条的规定，存款人申请开立基本存款账户时，银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。开户申请书填写的事项齐全，符合开立基本存款账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准并颁发基本存款账户开户许可证之后方可办理开户手续。本例中，X银行在未将A企业的开户资料报送当地中国人民银行核准并颁发基本存款账户开户许可证之前，即为A企业办理开户手续违反了上述规定。
（2）Y银行的工作人员在A企业没有基本存款账户开户许可证的情况下，就为其办理一般存款账户的开户手续，属于开户审查不严的行为，违反了有关银行结算账户管理规定。根据《人民币银行结算账户管理办法》第十八条的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或其他有关证明。本例中，A企业的财务科长于10月9日在Y银行开立了一般存款账户，而X银行的工作人员10月11日才携带A企业的基本存款账户开户资料到当地中国人民银行办理核准手续，由此可确定开立该一般存款账户时，当地中国人民银行尚未向A企业核发基本存款账户开户许可证，Y银行为其开立一般存款账户违反了上述规定。
（3）X银行工作人员在为A企业开立一般存款账户的当天即为其办理转账手续违反了有关银行结算账户管理规定。根据《人民币银行结算账户管理办法》第三十八条的规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。因此，X银行工作人员不应在A企业开户的次日即为其办理了转账业务。《人民币银行结算账户管理办法》之所以这样规定，一是为了确保开户银行有充足的时间对存款人的真实身份和开户资料进行必要的调查核实；二是在一定程度上防止不法分子利用虚假的证明文件骗取银行开立结算账户，进行诈骗、洗钱等犯罪活动。
【例8－5】某房地产开发公司在X开户银行开立有基本存款账户。2006年3月2日，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一个一般存款账户（账号：998123668989）。3月2日，该公司财务人员签发了一张现金支票（支票上的出票入账号为998123668989），并向Y银行提示付款，要求提取现金30万元。Y银行工作人员对该支票进行审查后，拒绝为该公司办理现金取款手续。分析Y银行工作人员的做法是否正确？
【解析】一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要．在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，其用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。根据我国现行银行结算账户管理规定，一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。因此，该房地产开发公司财务人员要求通过其在Y银行开立的一般存款账户提取现金的做法是违反规定的，Y银行工作人员严格执行有关银行结算账户管理规定，不予办理现金支取手续的做法是正确的。
第三节 票据结算
一、票据概述
（一）票据的概念和种类
票据的概念有广义和狭义之分。广义上的票据包括各种有价证券和凭证，如股票、国库券、企业债券、发票、提单等；狭义上的票据仅指《票据法》上规定的票据。我国《票据法》中的“票据”包括汇票、银行本票和支票。
（二）票据的功能
1．支付功能。即票据可以充当支付工具，代替现金使用。对于当事人来讲，用票据支付可以消除现金携带的不便，克服点钞的麻烦，节省计算现金的时间。
2．汇兑功能。即票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付。如果异地之间使用货币，需要运送或携带，不仅费事费力，而且也不安全，大额货币的运送更是如此。如果只拿着一张票据到异地支付，相对而言既安全又方便。
3．信用功能。即票据当事人可以凭借自己的信誉．将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用。例如，甲企业购买乙企业货物，甲企业暂时款项不足，便凭借自己的信誉签发了一张以“乙企业”为收款人、以自己的开户银行为付款人，约定3个月后付款的票据给乙企业。此时，甲企业实际上是将3个月后才能筹足的款项用于现在使用。
4．结算功能。即债务抵消功能。简单的结算是互有债务的双方当事人各签发一张本票，待两张本票都到到期日即可以相互抵消债务。若有差额，由一方以现金支付。
5．融资功能。即融通资金或调度资金。票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。
（三）票据当事人
票据当事人，是指在票据法律关系中，享有票据权利、承担票据义务的主体，也就是票据行为的参与者。票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。
1．基本当事人。票据基本当事人，是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人三种。汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人；本票的基本当事人有出票人与收款人。
（1）出票人。是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。银行汇票的出票人为银行；商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织；银行本票的出票人为出票银行；支票的出票人为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。
（2）收款人。是指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人。
（3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票的付款人是合同中应给付款项的一方当事人，也是该汇票的承兑人；银行承兑汇票的付款人是承兑银行：支票的付款人是出票人的开户银行；本票的付款人是出票人。
2．非基本当事人。非基本当事人，是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。
（1）承兑人。是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，它是汇票的主债务人。
（2）背书人与被背书人。背书人，是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。被背书人，是指被记名受让票据或接受票据转让的人。背书后，被背书人成为票据新的持有人，享有票据的所有权利。
（3）保证人。是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，再向票据债务人追索。
（四）票据权利与责任
票据权利，是指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利。行使付款请求权的持票人可以是票据记载的收款人或最后被背书人；担负付款请求权付款义务的主要是主债务人。票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利。行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
票据责任，是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。实务中，票据债务人承担票据义务一般有以下情况：
1．汇票承兑人因承兑而应承担付款义务；
2．本票出票人因出票而承担自己付款的义务：
3．支票付款人在与�
